Sprowadzenie samochodu z zagranicy to rozwiązanie, po które sięga coraz więcej Polaków poszukujących pojazdów w atrakcyjnych cenach lub modeli trudno dostępnych na rodzimym rynku. Niezależnie od kraju pochodzenia auta, każdy importujący pojazd do Polski musi pamiętać o obowiązku uiszczenia podatku akcyzowego. Jest to danina nakładana na samochody osobowe, które nie były wcześniej zarejestrowane w naszym kraju. Procedura ta, choć początkowo może wydawać się skomplikowana, przy odpowiednim przygotowaniu staje się czytelna i prosta do przeprowadzenia.
Wysokość podatku akcyzowego uzależniona jest głównie od dwóch kluczowych czynników: pojemności silnika oraz wartości rynkowej sprowadzanego pojazdu. Według stawek obowiązujących w 2025 roku, dla samochodów z silnikiem o pojemności do 2000 cm³ akcyza wynosi 3,1% wartości pojazdu, natomiast dla aut z większymi jednostkami napędowymi (powyżej 2000 cm³) stawka wzrasta aż do 18,6%. Warto zaznaczyć, że dla hybryd plug-in przewidziano preferencyjne stawki. Szczegółowe informacje na temat kalkulacji akcyzy, zwolnień oraz aktualnych przepisów znajdziesz na stronie Akcyza za samochód, gdzie na bieżąco aktualizujemy informacje zgodnie z obowiązującym prawem.
Niezbędne dokumenty i przygotowanie do procedury
Zanim przystąpisz do płacenia akcyzy, powinieneś zgromadzić komplet wymaganych dokumentów. Podstawą jest umowa kupna-sprzedaży lub faktura zakupu, która jednoznacznie potwierdza nabycie pojazdu i jego wartość. Niezbędny będzie również dowód rejestracyjny z kraju pochodzenia – w zależności od państwa może to być jeden lub dwa dokumenty. Warto pamiętać, że w przypadku zakupu auta uszkodzonego, należy ten fakt wyraźnie udokumentować, dołączając zdjęcia oraz ekspertyzę potwierdzającą stan pojazdu, co może wpłynąć na obniżenie podstawy opodatkowania.
Po skompletowaniu dokumentacji kolejnym krokiem jest wypełnienie deklaracji podatkowej AKC-U/S. Jest to uproszczona deklaracja dla podatku akcyzowego od nabycia wewnątrzwspólnotowego samochodów osobowych. Przy jej wypełnianiu należy podać zarówno dane osoby importującej pojazd, jak i szczegółowe informacje dotyczące samego auta, w tym samodzielnie wyliczoną wysokość akcyzy.
Terminy i miejsca zapłaty akcyzy
Obowiązujące przepisy jasno określają ramy czasowe na dopełnienie formalności związanych z akcyzą. Na złożenie deklaracji podatkowej masz 14 dni od dnia powstania obowiązku podatkowego, czyli od momentu, gdy pojazd został sprowadzony do Polski. Natomiast na zapłatę podatku akcyzowego przewidziano 30 dni, również liczonych od dnia powstania obowiązku podatkowego. Co istotne, płatność musi zostać dokonana nie później niż w dniu rejestracji pojazdu na terytorium kraju.
Akcyzę za samochód należy zapłacić w urzędzie skarbowym właściwym dla miejsca zamieszkania osoby lub siedziby firmy, która sprowadziła pojazd. Do 2017 roku organem odpowiedzialnym za pobieranie tego podatku był urząd celny, jednak obecnie obowiązek ten przejął urząd skarbowy. Jest to istotna informacja, szczególnie dla osób, które nie sprowadzały samochodów w ostatnich latach.
Płatność tradycyjna vs online
Istnieją dwa główne sposoby uregulowania podatku akcyzowego za sprowadzony samochód. Pierwszym z nich jest tradycyjna wpłata w kasie urzędu skarbowego lub przelewem bankowym na rachunek właściwego urzędu. Drugi, coraz popularniejszy sposób, to płatność online za pośrednictwem Platformy Usług Elektronicznych Skarbowo-Celnych (PUESC).
Od 1 lipca 2021 roku wprowadzono obowiązek składania deklaracji akcyzowych za pomocą komunikacji elektronicznej dla przedsiębiorców. Osoby fizyczne nieprowadzące działalności gospodarczej nadal mają możliwość składania deklaracji w formie papierowej, choć coraz więcej podatników decyduje się na rozwiązania cyfrowe ze względu na ich wygodę i oszczędność czasu.
Cały proces zapłaty akcyzy za pośrednictwem platformy PUESC można zamknąć w trzech prostych krokach: wypełnienie deklaracji AKC-U/S, dokonanie płatności na wskazany rachunek urzędu oraz pobranie potwierdzenia zapłaty akcyzy, które będzie niezbędne do rejestracji pojazdu. System jest zaprojektowany w sposób przyjazny dla użytkownika – przeprowadza podatnika przez cały proces, wyłapując ewentualne błędy i jasno je sygnalizując.
Obliczanie wysokości akcyzy
Wyliczenie dokładnej kwoty akcyzy może początkowo wydawać się skomplikowane, jednak opiera się na klarownych zasadach. Wartość podana na umowie lub fakturze zakupu jest porównywana z wartością rynkową pojazdu w katalogach cenowych. Podczas weryfikacji wartość rynkowa jest pomniejszana o 33%, a następnie porównywana z kwotą zakupu.
Jeśli wartość na umowie/fakturze jest równa lub wyższa od pomniejszonej wartości katalogowej, akcyza jest obliczana od kwoty zakupu. Natomiast gdy wartość zakupu jest niższa od pomniejszonej wartości katalogowej, podstawą do naliczenia podatku staje się wartość rynkowa. Ten mechanizm ma na celu zapobieganie zaniżaniu wartości pojazdów w celu obniżenia podatku.
Pojazdy zwolnione z akcyzy
Nie wszystkie pojazdy sprowadzane z zagranicy podlegają opodatkowaniu akcyzą. Ustawodawca przewidział zwolnienia dla określonych kategorii pojazdów, promując tym samym ekologiczne rozwiązania transportowe. Całkowicie zwolnione z akcyzy są:
- Pojazdy elektryczne
- Samochody napędzane wodorem
- Pojazdy zabytkowe (po spełnieniu określonych warunków)
- Motocykle
- Ciężarówki o masie powyżej 3,5 tony
Warto zauważyć, że samochody hybrydowe typu plug-in o pojemności silnika do 2000 cm³ mogą korzystać z preferencyjnej stawki akcyzy wynoszącej zaledwie 1,55% wartości pojazdu. Jest to znacząca ulga w porównaniu do standardowych 3,1% dla pojazdów o tej samej pojemności silnika.
Co po zapłaceniu akcyzy?
Po uiszczeniu podatku akcyzowego otrzymasz Urzędowe Potwierdzenie Odbioru oraz potwierdzenie zapłaty akcyzy, które będą niezbędne do rejestracji pojazdu w wydziale komunikacji. Proces rejestracji wymaga przygotowania dodatkowych dokumentów, wśród których znajdą się:
- Dowód osobisty
- Dowód własności samochodu
- Tłumaczenia wszystkich dokumentów pojazdu na język polski wykonane przez tłumacza przysięgłego
- Zaświadczenie o pozytywnym wyniku badania technicznego
- Potwierdzenie zawarcia obowiązkowego ubezpieczenia OC
Ubezpieczenie OC jest obowiązkowe i należy je wykupić najpóźniej w dniu rejestracji pojazdu. Brak aktywnej umowy ubezpieczenia może skutkować karą finansową nakładaną przez Ubezpieczeniowy Fundusz Gwarancyjny.
FAQ – najczęściej zadawane pytania
Czy za motocykl sprowadzany z zagranicy również trzeba płacić akcyzę?
Nie, motocykle są zwolnione z podatku akcyzowego. Procedura rejestracyjna jest podobna jak w przypadku samochodów osobowych, jednak bez konieczności uiszczania akcyzy.
Czy mogę wrócić zakupionym za granicą samochodem do Polski przed zapłaceniem akcyzy?
Tak, możesz wrócić zakupionym autem do Polski. Pamiętaj jednak, że masz 14 dni na złożenie deklaracji akcyzowej i 30 dni na zapłatę podatku, liczone od dnia sprowadzenia pojazdu na terytorium kraju.
Jak obliczana jest akcyza za uszkodzony samochód?
W przypadku samochodów uszkodzonych akcyza jest naliczana od wartości rynkowej pojazdu. Jeśli cena zakupu jest niska ze względu na uszkodzenia, warto to wyraźnie zaznaczyć w deklaracji i dołączyć zdjęcia oraz ekspertyzę potwierdzającą stan pojazdu, co może wpłynąć na obniżenie podstawy opodatkowania.
Co się stanie, jeśli zapłacę niższą kwotę akcyzy niż powinna być?
Urzędnicy weryfikują wartość pojazdu na podstawie katalogów cenowych i mogą zakwestionować zaniżoną wartość. W takiej sytuacji będziesz musiał dopłacić różnicę wraz z odsetkami, a w skrajnych przypadkach możesz nawet narazić się na odpowiedzialność karną skarbową.
Czy akcyzę za samochód mogę zapłacić przez osobę trzecią?
Tak, możesz skorzystać z usług firm specjalizujących się w kompleksowej obsłudze sprowadzania pojazdów. Takie podmioty mogą w Twoim imieniu załatwić wszystkie formalności związane z akcyzą i rejestracją pojazdu, co jest szczególnie wygodne, jeśli nie dysponujesz czasem lub obawiasz się popełnienia błędów w procedurze.
Czy muszę posiadać numer EORI, aby zapłacić akcyzę za samochód?
Numer EORI (Economic Operators’ Registration and Identification) jest wymagany przy odprawach celnych towarów sprowadzanych spoza Unii Europejskiej, w tym samochodów. Jeśli sprowadzasz auto spoza UE, będziesz potrzebował takiego numeru, natomiast przy zakupach wewnątrzwspólnotowych nie jest on konieczny.
Jak długo ważne jest potwierdzenie zapłaty akcyzy?
Potwierdzenie zapłaty akcyzy nie ma określonego terminu ważności. Jest ono przypisane do konkretnego pojazdu i jego właściciela, więc pozostaje ważne tak długo, jak długo nie zmieniają się te parametry.
